Оффшоры и ноу-хау

05.03.2019

Роялти – это периодический платеж, денежная компенсация за использование авторских прав в различных областях, патентов, товарных знаков и ноу-хау. 
⠀
Для того чтобы минимизировать налогообложение при использовании интеллектуальной собственности, её предоставляют во владение безналоговой оффшорной компании. 
⠀
Законно ли? 
⠀
Эта схема абсолютно легальна, не противоречит законодательству. Как правило, для этой цели выбирают классические, безналоговые юрисдикции – Белиз, Сейшелы, БВО, Невис и др. 
⠀
Но есть один костыль 
⠀
Они не имеют Соглашений об избежании двойного налогообложения с развитыми странами (в том числе и с Россией) поэтому при выплате роялти напрямую оффшору в стране, откуда будет перечисление возникает налог у источника, в нашем случае – это налог на территории РФ, ставка – 20 %, согласно ст. 309 НК РФ. 
⠀
Но можно меньше 
⠀
Чтобы оптимизировать налогообложение при выплате роялти в эту схему необходимо включить транзитного посредника, зарегистрированного в стране, с которой у РФ существует Соглашение об избежании двойного налогообложения. Теоретически это может быть фирма – резидент
Швейцарии
Люксембурга
Австрии
Финляндии
Швеции
Нидерландов
Кипра.
⠀
Но если учитывать стоимость регистрации и обслуживания компаний, ставку налогообложения, то выбор однозначно останавливается на Кипре.
⠀
Как это работает? 
⠀
Вы передаете кипрской компании – лицензию на использование интеллектуальной собственности, а также право на выдачу сублицензий.
⠀
Далее российская компания получает сублицензию на право использования интеллектуальной собственности от кипрской фирмы.
⠀
Благодаря такой цепочке, налога в России не возникает.
⠀
Спасибо Соглашению об избежании двойного налогообложения с Кипром. На Кипре налогом облагается разница между полученным и выплаченным роялти, ставка налога – 10 %. 
⠀
Но существуют подводные камни. О них мы напишем в другой раз.
⠀
А вы знали, что оффшоры ближе чем вы думали?